Corona kleurt je belastingen

Maar wat zijn nu de belangrijkste wijzigingen in de belastingaangifte voor dit jaar?

Vak II: Persoonlijke gegevens en gezinslasten

Gezinslasten

Heb je kinderen/studenten ten laste dan kan het interessant zijn om te weten dat de coronapandemie ook hier zijn sporen nalaat. Zo wordt de bezoldiging voor studentenarbeid in het 2^de kwartaal van 2020 niet meegeteld voor de berekening van de bestaansmiddelen. De neutralisatie geldt eveneens voor de uren studentenarbeid in het 4^de kwartaal maar dan enkel voor de uren studentenarbeid in de zorgsector of het onderwijs (dus restrictiever).
 

Vak IV: Wedden, lonen en vervangingsinkomsten

Vrijwillige overuren

Sinds de uitbraak van de pandemie kunnen werknemers in bepaalde sectoren vrijwillig overuren presteren. Dit kon in het 2de kwartaal van 2020 in kritieke sectoren en in het 4de kwartaal van 2020 in cruciale sectoren (denk aan de zorgsector, (dieren)voedingshandel, landbouw en scheikundige industrie). Wanneer u in deze situatie zit, en u heeft voor deze overuren geen overloon gekregen, zijn ze vrij van belastingen. De vrijstelling is beperkt tot 120 overuren. Deze overuren geeft u wél aan in de belastingaangifte.
 

Vak VII: Inkomsten van kapitalen en roerende inkomsten

Belastingvrijstelling dividenden

Beleggers kunnen een deel van de betaalde roerende voorheffing terugvorderen via de belastingaangifte. Vorig jaar kon dit tot een eerste schijf van € 800. Aanvankelijk werd deze grens opgetrokken tot € 820 maar door de bevriezing van een aantal grensbedragen werd dit opnieuw teruggeschroefd naar het bedrag van aanslagjaar 2020, d.w.z. opnieuw € 800. De vrijstelling die per persoon wordt bekeken, gebeurt niet automatisch. Je zal dus zelf aan de hand van ontvangen afschriften moeten uitzoeken hoeveel dividenden je effectief in 2020 hebt ontvangen.
 

Spaardeposito’s

Dezelfde redenering geldt voor de spaardeposito’s. Ook hier is de vrijstelling voor inkomsten uit gereglementeerde spaardeposito’s bevroren op € 980.

 

Vak IX: Woonfiscaliteit

Het kwam misschien als een donderslag bij heldere hemel toen eind 2019 in het nieuwe Vlaams regeerakkoord stond te lezen dat de woonbonus voor de gezinswoning werd afgeschaft vanaf 2020.

Dit heeft voor de eerste keer zijn weerslag in de belastingaangifte van dit jaar. De verlaagde registratierechten die in de plaats zijn gekomen, worden niet via de belastingaangifte geregeld.
 

Vak X: Belastingverminderingen

Belastingvermindering voor het verwerven van nieuwe aandelen van ondernemingen die hun omzet sterk zien dalen

Als particulier kan je een belastingvermindering bekomen van 20 % indien je rechtstreeks nieuwe aandelen verwerft van een kleine vennootschap (maximum voor een totaalbedrag van € 100.000) waarvan de omzet voor de periode van 14 maart 2020 tot 30 april 2020 met minstens 30 % gedaald was ten opzichte van dezelfde periode van 2019. Deze maatregel geldt ook voor ondernemingen die geconfronteerd worden met een omzetverlies van meer dan 30 % in de periode van 2 november 2020 tot 31 december 2020.
 

Kinderopvang

Sinds jaar en dag kan een ouder de opvangkosten fiscaal recupereren van o.a. uitgaven voor de crèche, voor- en naschoolse opvang en bijvoorbeeld ook voor (zomer)kampen. Het bedrag is echter al jarenlang beperkt tot € 11,20 per dag. Het maximumbedrag wordt voor uitgaven in 2020 opgetrokken naar maximaal € 13 per oppasdag en per kind. Ook de leeftijdsgrens wordt opgetrokken naar 14 jaar en naar 21 jaar indien je een zwaar gehandicapt kind hebt.

Nieuw is ook dat je de uitgaven voor de professionele thuisopvang van zieke kinderen zal kunnen inbrengen, denk aan thuisopvang georganiseerd door bepaalde mutualiteiten.

De belastingvermindering bedraagt nog steeds 45% van de uitgaven maar ben je een alleenstaande ouder, dan kan je, afhankelijk van je inkomen, genieten van een maximale belastingvermindering van 75 %.
 

Giften

De belastingvermindering bedroeg steeds 45 % van het werkelijk gestorte en op het attest vermelde attest. Heb je in de loop van 2020 giften gedaan, dan bedraagt de belastingvermindering 60 % van het gestorte bedrag.
 

Vak XI: Belastingkredieten

Het Vlaams en Waals Gewest zijn al langer vertrouwd met leningen aan bedrijven door particulieren (Winwin- en Coup de pouce-lening). Sinds de coronacrisis kan je nu ook als inwoner van Brussel geld lenen aan een kmo en een deel via de belastingaangifte recupereren (Proxi-lening).
 

Proxi-lening

 

Winwin

 

Coup de pouce

 

Een vergelijking tussen de 3 stelsels

	Winwin-lening	Coup de pouce	Proxi-lening: sinds 15/10/2020
Geen werknemer, aandeelhouder, vennoot, bestuurder, zaakvoerder of bedrijfsleider van de kredietnemer	Dit wordt beoordeeld bij het sluiten van de lening   (tijdelijke) versoepeling: kleine aandeelhouders die minder dan 5 % van de aandelen hebben komen nu ook in aanmerking	De uitsluiting geldt de volledige looptijd	Dit wordt beoordeeld bij het sluiten van de lening
Looptijd	In principe 8 jaar maar vervroegde terugbetaling is mogelijk   Er is een versoepeling van 5 tot 10 jaar mogelijk	4, 6 of 8 jaar; vervroegde terugbetaling is eerder uitzonderlijk mogelijk   Er is een versoepeling van 5 tot 10 jaar mogelijk	5 of 8 jaar maar vervroegde terugbetaling is mogelijk
Maximumbedrag kredietgever per jaar	Max. € 50.000, tijdelijk verhoogd tot € 75.000	Max. € 50.000, tijdelijk verhoogd tot € 100.000	Max. € 50.000, tijdelijk verhoogd tot € 75.000
Totaalbedrag dat kredietgever aan één of meerdere kredietnemers	Max. € 50.000, tijdelijk verhoogd tot € 75.000	Max. 50.000, tijdelijk verhoogd tot € 100.000	Max. € 200.000
Totaalbedrag dat 1 kredietnemer kan ontlenen	€ 200.000, tijdelijk verhoogd tot € 300.000	€ 100.000 tijdelijk verhoogd tot € 250.000	€ 250.000, tijdelijk verhoogd tot € 300.000
Belastingkrediet	2,5 %     Wanneer de onderneming niet kan terugbetalen: belastingkrediet 30 % (uitz. 40 % tot eind 2021)	De 1ste 4 jaar 4 %, daarna 2,5 % (leningen vanaf 2017; vanaf 2016 slechts 2,5 %)   Garantieregeling van 30 %	De 1ste 4 jaar 4 %, daarna 2,5 %   Wanneer de onderneming niet kan terugbetalen: belastingkrediet 30 %

Vak XIII: Rekeningen en individuele levensverzekeringen in het buitenland …, effectenrekeningen

Taks op de effectenrekening

De taks op de effectenrekening is geschrapt voor aanslagjaar 2021. Het Grondwettelijk Hof vernietigde namelijk op 17 oktober 2019 deze taks. De nieuwe gereanimeerde effectentaks zal maar zijn effect hebben in het aanslagjaar 2022.